Btw 6 procent warmtepomp 2026 en 21 % op de gasketel

In september 2026 betaal je in België 6 % btw op een warmtepomp die een installateur levert en plaatst in een privéwoning: in woningen ouder dan 10 jaar via het renovatietarief, en in woningen jonger dan 10 jaar (ook nieuwbouw) dankzij het verlaagde tarief dat opnieuw geldt van 1 januari 2026 tot 31 december 2030. Een nieuwe gas- of stookolieketel gaat sinds 29 juli 2025 aan 21 %, ook in een oudere woning. Alleen radiatoren en andere "niet-specifieke" onderdelen, plus onderhoud en herstelling, blijven aan 6 % in een woning van 10 jaar of ouder.

Welk btw-tarief voor welke verwarmingswerken in 2026?

Het tarief hangt af van het toestel en van de leeftijd van de woning. De tabel vat de regels van september 2026 samen, telkens voor een toestel dat geleverd én geplaatst wordt door een vakman die rechtstreeks factureert aan een particulier voor zijn privéwoning.

Btw is federaal: deze tarieven zijn dezelfde in Vlaanderen, Brussel en Wallonië. Alleen de premies en sommige plaatsingsverboden verschillen per gewest.

De voorwaarden voor 6 % in een woning van 10 jaar of ouder

Het verlaagde renovatietarief staat in rubriek XXXI van tabel A van het koninklijk besluit nr. 20 over de btw-tarieven. Het geldt voor werk in onroerende staat, waaronder het plaatsen en vervangen van een verwarming, als aan vier voorwaarden is voldaan.

1. Leeftijd van de woning: de eerste ingebruikneming vond plaats in een kalenderjaar dat minstens 10 jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur. Voorbeeld: een woning die in 2016 voor het eerst bewoond werd, komt in aanmerking voor een factuur uit 2026, ongeacht de maand.
2. Gebruik: na de werken wordt het gebouw uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt. Werken aan een louter beroepsgedeelte blijven aan 21 %.
3. Facturatie: de aannemer die de werken uitvoert, factureert rechtstreeks aan de eindverbruiker, eigenaar of huurder.
4. Wettelijke vermelding op de factuur (zie hieronder).

Geen attest meer: een vermelding op de factuur

Het btw-attest voor 6 % dat de klant moest ondertekenen, is afgeschaft op 1 januari 2022. Sindsdien moet de factuur een vermelding bevatten die begint met: "Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat…", gevolgd door de voorwaarden over leeftijd, gebruik en facturatie.

Betwist je niet schriftelijk binnen de maand, dan word je geacht te bevestigen dat alles klopt. Blijkt dat niet zo te zijn, dan ben jij, en niet de installateur, de ontbrekende btw, de interesten en eventuele boetes verschuldigd.

Gas- of stookolieketel: 21 % sinds 29 juli 2025

De programmawet van 18 juli 2025 (artikelen 52 en 53), gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 29 juli 2025, sluit de levering en plaatsing van de specifieke onderdelen van een centrale verwarming op fossiele brandstoffen uit van het verlaagde tarief. De btw-administratie lichtte dat toe in circulaire 2025/C/47 van 28 juli 2025. Met fossiele brandstoffen bedoelt ze vooral aardgas, stookolie en steenkool.

De maatregel geldt sinds 29 juli 2025 voor renovatie van woningen ouder dan 10 jaar (rubriek XXXI) en voor de regeling afbraak en heropbouw (rubriek XXXVII). Voor de verkoop van heropgebouwde woningen is 1 juli 2025 de referentiedatum. In een woning jonger dan 10 jaar ging een ketel sowieso al aan 21 %.

Wat naar 21 % gaat en wat aan 6 % blijft

De circulaire maakt een onderscheid tussen het specifieke gedeelte, dat bij de fossiele ketel hoort, en het niet-specifieke gedeelte, dat met elke warmteopwekker kan werken.

• Aan 21 %: de ketel zelf, de brander, de regel- en controletoestellen die met de ketel verbonden zijn, de toevoerleidingen van de brandstof, de stookolie- of gastank en de afvoer van de verbrandingsgassen.
• Aan 6 % (woning van 10 jaar of ouder): het warmteverdeelnet (leidingen, radiatoren, thermostatische kranen), systemen voor comfortregeling en energiebeheer, en onderhoud en herstelling van een bestaande ketel.

Staan beide op de offerte zonder opgesplitste prijzen, dan past de administratie het hoogste tarief toe: 21 % op het geheel. De opsplitsing moet wel de echte prijzen weerspiegelen; het aandeel van de radiatoren kunstmatig opblazen kan tot een naheffing leiden.

De overgangsregeling is voorbij sinds 30 juni 2026

6 % bleef mogelijk voor een fossiele ketel als het contract uiterlijk op 28 juli 2025 ondertekend was (30 juni 2025 voor de verkoop van een heropgebouwde woning) én de btw uiterlijk op 30 juni 2026 opeisbaar werd. In september 2026 is die termijn verstreken: elke nieuwe factuur voor een gas- of stookolieketel gaat aan 21 %, ook al dateert de offerte van 2025.

Brussel: stookolieketels mogen er niet meer bij

In Brussel is het plaatsen van nieuwe stookolieketels verboden sinds 1 juni 2025, behoudens afwijking, en zijn gasketels uitgesloten in nieuwbouw waarvan de vergunningsaanvraag in 2025 of later werd ingediend (Leefmilieu Brussel). In Vlaanderen en Wallonië gelden eigen regels: check die bij je gewest voor je btw-tarieven vergelijkt.

Warmtepomp: 6 % in oudere én recente woningen

Woning van 10 jaar of ouder: renovatieregeling zonder einddatum

In een woning van 10 jaar of ouder geniet de plaatsing van een warmtepomp het tarief van 6 % onder de voorwaarden hierboven. Die regeling heeft geen einddatum en werd door de hervorming van 2025 voor fossiele ketels niet gewijzigd.

Woning jonger dan 10 jaar of nieuwbouw: 6 % van 1 januari 2026 tot 31 december 2030

Voor recente woningen is het verlaagde tarief tijdelijk. Een koninklijk besluit van 18 december 2025 (Belgisch Staatsblad van 31 december 2025) voerde het opnieuw in voor handelingen waarvoor de btw opeisbaar wordt tussen 1 januari 2026 en 31 december 2030. De administratie lichtte het toe in circulaire 2026/C/19. Basis is de Europese richtlijn (EU) 2022/542, die een verlaagd tarief toelaat voor hoogrenderende verwarmingssystemen met lage emissies.

Dat tarief bestond al van 1 april 2022 tot 31 december 2024; in 2025 ging een warmtepomp in een woning jonger dan 10 jaar dus aan 21 %.

De voorwaarden lijken op de renovatieregeling: levering en plaatsing gefactureerd aan de eindverbruiker, woning uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt, eerste ingebruikneming minder dan 10 jaar voor de eerste factuur, en een specifieke vermelding op de factuur met dezelfde betwistingstermijn van een maand. De warmtepomp moet bovendien een Europees energielabel hebben.

• Wel: warmtepompen lucht-water, bodem-water (boringen inbegrepen) en water-water; lucht-lucht als de verwarmingsfunctie niet definitief uitgeschakeld kan worden; thermodynamische boilers; aansluitingen die specifiek zijn voor de warmtepomp.
• Niet: hybride warmtepompen; onderhoud en herstelling; installaties enkel voor een zwembad of sauna; toestel zonder plaatsing; nieuwbouw gekocht "op plan" (verkoop aan 21 %); radiatoren, vloerverwarming en thermostaten.

Hybride warmtepomp: een apart geval

Een hybride warmtepomp combineert een warmtepomp met een gas- of stookolieketel. In een woning van 10 jaar of ouder voorziet circulaire 2025/C/47 een forfaitaire verdeling: 35 % van de prijs van het systeem aan 21 % (het fossiele deel) en 65 % aan 6 %, als de andere voorwaarden vervuld zijn. In een woning jonger dan 10 jaar valt een hybride buiten het verlaagde tarief van 2026: alles gaat aan 21 %.

Zonnepanelen, thermodynamische boiler, onderhoud: de andere gevallen

Zonnepanelen

In een woning van 10 jaar of ouder blijft de plaatsing van fotovoltaïsche panelen aan 6 % via de renovatieregeling. In een woning jonger dan 10 jaar liep het tijdelijke verlaagde tarief af op 31 december 2023: sinds 1 januari 2024 is het 21 %. Hetzelfde geldt voor zonneboilers.

Thermodynamische boiler

Een thermodynamische boiler bevat een kleine warmtepomp. Hij gaat aan 6 % in een woning van 10 jaar of ouder en sinds 1 januari 2026 ook in een recentere woning, tot 31 december 2030. Een klassieke elektrische boiler valt niet onder de warmtepompregeling: 6 % alleen als de woning 10 jaar of ouder is.

Onderhoud en herstelling

Onderhoud van een warmtepomp of ketel en herstellingen zijn werk in onroerende staat: 6 % in een woning van 10 jaar of ouder, ook voor een bestaande gas- of stookolieketel (circulaire 2025/C/47 bevestigt dat). In een woning jonger dan 10 jaar is het 21 %, ook voor een warmtepomp.

Rekenvoorbeelden: een factuur van 8.000 euro excl. btw

We vergelijken telkens hetzelfde bedrag van 8.000 euro exclusief btw. Het gaat om illustratieve bedragen, geen echte offertes. Voor richtprijzen, zie de prijs van een warmtepompinstallatie.

Tussen een warmtepomp en een niet-opgesplitste gasketel zit 1.200 euro verschil op hetzelfde nettobedrag. Toch kies je een systeem niet op basis van de btw alleen: aankoopprijs, verbruik en de staat van je woning wegen zwaarder. Onze vergelijking warmtepomp of gasketel helpt je kiezen.

Veelgemaakte fouten

• Zelf het toestel kopen: een toestel dat je online koopt, gaat aan 21 %, ook als een installateur het nadien plaatst. Alleen "levering + plaatsing" door dezelfde vakman geeft recht op 6 %.
• De datum van het voorschot vergeten: het tarief hangt af van het moment waarop de btw opeisbaar wordt (factuur of betaling), niet van de werf. Een voorschot betaald in december 2025 voor een warmtepomp in een recente woning ging aan 21 %.
• De 10 jaar verkeerd tellen: je telt in kalenderjaren, vanaf de eerste ingebruikneming tot de datum van de eerste factuur voor de werken.
• Denken dat een offerte uit 2025 nog beschermt: voor een fossiele ketel moest de btw uiterlijk op 30 juni 2026 opeisbaar zijn. Dat is voorbij.
• Denken dat een hybride de warmtepomp volgt: in een recente woning gaat een hybride aan 21 %; in een oudere woning gaat slechts 65 % van de prijs aan 6 %.
• De radiatoren vergeten in een recente woning: ook met een warmtepomp aan 6 % blijven radiatoren, vloerverwarming en thermostaten daar aan 21 %.

Wat controleer je op je offerte en factuur?

1. Het tarief per lijn: 6 % of 21 %, in lijn met het type toestel en de leeftijd van de woning.
2. De opsplitsing van de prijzen: bij een ketel moeten het specifieke deel (ketel, brander, regeling, rookgasafvoer, tank) en het niet-specifieke deel (radiatoren, kranen, leidingen) apart geprijsd zijn.
3. Het jaar van eerste ingebruikneming: houd het bij de hand (akte, vergunning, domicilie) en check dat het minstens 10 jaar voor het jaar van de eerste factuur ligt.
4. De wettelijke vermelding: ze moet op de factuur staan. Is een voorwaarde niet vervuld, betwist dan schriftelijk binnen de maand.
5. De geadresseerde: de factuur staat op jouw naam, als eindverbruiker.
6. Het type warmtepomp: hybride of niet, met Europees energielabel voor de regeling 2026-2030.
7. De data van offerte, voorschotten en eindfactuur.

Samengevat: welk tarief voor jouw project?

In september 2026 onthoud je twee dingen: warmtepomp aan 6 %, ongeacht de leeftijd van de privéwoning (voor recente woningen tot 31 december 2030); gas- of stookolieketel aan 21 % voor het ketelgedeelte, met 6 % mogelijk op radiatoren en onderhoud in een woning van 10 jaar of ouder. Overweeg je een ketelvervanging, vraag dan een opgesplitste offerte en vergelijk de totale kostprijs, btw inbegrepen. Premies zijn een apart, gewestelijk dossier: zie onze gids over premies voor een warmtepomp in België.

VCN Energy werkt in Waals-Brabant, Brussel, Wallonië en een deel van Vlaanderen in de buurt. Voor een offerte met correct toegepaste btw kun je online reserveren of bellen naar 010 80 20 92.

Veelgestelde vragen

Is de btw op een warmtepomp 6 procent in 2026?

Ja, in de meeste gevallen. In België gaan de levering en plaatsing van een warmtepomp door een installateur aan 6 % in een privéwoning van 10 jaar of ouder (renovatieregeling) en, van 1 januari 2026 tot 31 december 2030, ook in een woning jonger dan 10 jaar of nieuwbouw. Een hybride warmtepomp in een recente woning, een toestel zonder plaatsing en onderhoud in een recente woning blijven aan 21 %.

Waarom gaat een gasketel aan 21 % btw?

Sinds 29 juli 2025 sluit de programmawet van 18 juli 2025 de levering en plaatsing van de specifieke onderdelen van een centrale verwarming op aardgas, stookolie of steenkool uit van het verlaagde tarief, ook in een woning van 10 jaar of ouder. Circulaire 2025/C/47 verduidelijkt: ketel, brander, gekoppelde regeling, rookgasafvoer en tank gaan aan 21 %. De overgangsregeling liep af op 30 juni 2026.

Blijven radiatoren aan 6 % als ik mijn gasketel vervang?

Ja, in een woning van 10 jaar of ouder. Circulaire 2025/C/47 laat de niet-specifieke onderdelen aan 6 %: verdeelleidingen, radiatoren, thermostatische kranen en systemen voor comfortregeling. Belangrijke voorwaarde: offerte en factuur moeten de prijzen opsplitsen. Zonder opsplitsing past de administratie 21 % toe op het geheel. In een woning jonger dan 10 jaar gaan radiatoren en ketel sowieso aan 21 %.

Moet ik nog een btw-attest ondertekenen voor 6 %?

Nee. Het attest dat de klant moest ondertekenen, is afgeschaft op 1 januari 2022. Het is vervangen door een verplichte vermelding op de factuur: zonder schriftelijke betwisting binnen een maand na ontvangst wordt de klant geacht te erkennen dat de woning minstens 10 jaar oud is, hoofdzakelijk als privéwoning dient en dat de werken rechtstreeks aan hem gefactureerd worden. Ontbreekt een voorwaarde, dan betaalt de klant de extra btw.

Hoeveel btw betaal je op het onderhoud van een ketel of warmtepomp?

Onderhoud en herstelling van een ketel of warmtepomp gaan aan 6 % btw in een privéwoning van 10 jaar of ouder, ook voor een bestaande gas- of stookolieketel. In een woning jonger dan 10 jaar is het 21 %, want het verlaagde tarief van 2026 voor warmtepompen dekt enkel de levering met plaatsing, niet het onderhoud of de herstellingen.

Welke btw geldt voor een hybride warmtepomp?

In een woning van 10 jaar of ouder voorziet circulaire 2025/C/47 een forfaitaire verdeling: 35 % van de prijs van het hybride systeem gaat aan 21 % en 65 % aan 6 %, als de andere renovatievoorwaarden vervuld zijn. In een woning jonger dan 10 jaar valt een hybride warmtepomp die met een fossiele ketel verbonden is buiten het verlaagde tarief van 2026: de hele factuur gaat dan aan 21 %.

Bronnen

• Modification des taux de TVA pour les installations de chauffage alimentées par des combustibles fossiles — SPF Finances
• Circulaire 2025/C/47 concernant le taux de TVA applicable à la livraison avec installation d'une installation de chauffage central alimentée par des combustibles fossiles — Forum for the Future (texte de l'administration de la TVA)
• Fin du taux réduit pour les chaudières à combustibles fossiles – circulaire du 28 juillet 2025 — Forum for the Future
• Circulaire 2026/C/19 betreffende de herinvoering van een verlaagd btw-tarief voor de levering met plaatsing van warmtepompen — OECCBB (tekst van de btw-administratie)
• Pompes à chaleur : taux de 6 % pour les logements de moins de 10 ans — Tamtam (blog fiscal)
• TVA à 21 % sur les chaudières à combustibles fossiles — Agefi
• Travaux de rénovation à 6 % : fin de l'attestation TVA — UCM
• Rénovation à 6 % : l'attestation est remplacée par une mention sur la facture — Lafiscale
• Taux de TVA pour la livraison et la pose de panneaux solaires et de pompes à chaleur — Certifisc
• Demolition and reconstruction at 6% VAT: the new rules — Loyens & Loeff
• Nouvelle réglementation pour un chauffage plus durable dès 2025 — Bruxelles Environnement
• Directive (UE) 2022/542 modifiant la directive 2006/112/CE (taux de TVA) — EUR-Lex, Union européenne
• TVA 6 % sur les pompes à chaleur dès 2026 : ce qu'il faut savoir — Stiebel Eltron Belgique